您现在的位置是:夏韶声 >>正文
小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
夏韶声2人已围观
简介原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
Tags:
相关文章
你能接受二次元的腐文化吗?二次元腐向cp为何常被人鄙视?
夏韶声” 当时有管理超过几百亿美金养老金的基金客户,当他们需要了解自己关于在通用汽车公司的各种资产的投资情况如何时,他们得花个三个礼拜的时间才搞明白这些资产的情况。...
【夏韶声】
阅读更多孩子爱吃的3样零食,可能铝超标!孩子再馋也别买着吃了
夏韶声他说自己现在财务挺自由的,从小家庭条件优渥,且很早就在深圳买房成家的他之所以选择创业,更多是为了成就自我。...
【夏韶声】
阅读更多RNG频繁与娱乐圈互动遭真爱粉吐槽,没有粉丝RNG就是联赛垫底!
夏韶声那些突然成功的背后往往伴随着许多小的激励,独一无二的路线。...
【夏韶声】
阅读更多