您现在的位置是:郑弼教 >>正文
小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
郑弼教7989人已围观
简介原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
Tags:
相关文章
中国军舰放缓下饺子 这个问题急待解决 不然将出现甜蜜的尴尬
郑弼教一开始几个合伙人凑钱开发了3款同城社交产品,市场表现均不温不火,用户量也始终上不去。...
【郑弼教】
阅读更多国产大型客机C919通过首飞技术评审
郑弼教润晖投资提供两类不同的投资策略,相对收益策略和绝对收益策略,二者皆为做多型策略。...
【郑弼教】
阅读更多中国工程院院士方滨兴:内生安全问题可能成为人工智能“死穴”
郑弼教大多数企业由于投入的成本问题,特别是人工和资金问题,肯定没法把这8种全部做到位。...
【郑弼教】
阅读更多