您现在的位置是:迈尔士戴维斯 >>正文
小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
迈尔士戴维斯8851人已围观
简介原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
Tags:
相关文章
全球智能音箱市场暴涨 中国市场增长最快——
迈尔士戴维斯阿里应用分发的“青藤计划”在2017年开放10亿流量给开发者,相信像“橘子娱乐”这样的优质app将会得到更多机会。...
【迈尔士戴维斯】
阅读更多天天喊着要创新,这些餐饮老板告诉你,这样做才有效
迈尔士戴维斯其中,影响最大的是零售业和基于地理位置的服务,因为这两个领域的用户以数字土著(那些出生于80年代末,90年代初这一批及其以后的年轻一代人)为主,所以传播也最快,数量级也就最大。...
【迈尔士戴维斯】
阅读更多日本一猫主子带大两只流浪猫后,三小只的爱情狗血剧爆红INS,网友:我要上车!
迈尔士戴维斯当你站在一个居高临下的角度去说教时,他们的第一反应可能是:又是套路! 如何做到有效的激励,这是一个很难的课题。...
【迈尔士戴维斯】
阅读更多