您现在的位置是:郭德纲 >>正文
小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
郭德纲31632人已围观
简介原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
Tags:
相关文章
习近平同巴西联邦共和国总统举行会谈 两国元首一致同意推动中巴全面战略伙伴关系取得新的更大发展
郭德纲接着,张兰在北京国贸的高档写字楼里,开了一家以川剧变脸脸谱为Logo的餐厅,这就是后来大家熟知的“俏江南”。...
【郭德纲】
阅读更多李克强会见巴西联邦共和国总统
郭德纲用大数据和鸡蛋骗老年人买保健品 除了那些高级产品外,骗局也存在保健品中。...
【郭德纲】
阅读更多习近平总书记在深度贫困地区脱贫攻坚座谈会上的重要讲话引起强烈反响
郭德纲在互联网创业圈,这声音尚未抵达多少人的耳朵,创业者还在争先恐后“改变世界、教育大众”。...
【郭德纲】
阅读更多