您现在的位置是:粉娱三宝 >>正文
小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
粉娱三宝1人已围观
简介原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
Tags:
下一篇:俞正声会见巴西联邦共和国总统
相关文章
习近平总书记在深度贫困地区脱贫攻坚座谈会上的重要讲话引起强烈反响
粉娱三宝2005年8月5日,百度在美国上市,当天股票大涨354%,一夜之间百度出了8个亿万富翁、50位千万富翁,240位百万富翁。...
【粉娱三宝】
阅读更多习近平总书记在深度贫困地区脱贫攻坚座谈会上的重要讲话引起强烈反响
粉娱三宝因为活动后有不少人没有归还设备,引发了对“诚信”、“道德”的讨论,当时在微博、媒体上都有报道,话题讨论度和关注度都很高。...
【粉娱三宝】
阅读更多天地之路铸梦想 融合最美家国情
粉娱三宝我们给他们的预测问题包罗万象,从大选、战争、国际条约、疾病,你能想到的都有。...
【粉娱三宝】
阅读更多