您现在的位置是:潘雪萍 >>正文
小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
潘雪萍13796人已围观
简介原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
Tags:
相关文章
神吐槽:要下多大血本 才能让国人遵守规则?
潘雪萍在PGC方面,能给内容创作者提供很好的平台。...
【潘雪萍】
阅读更多白宫新闻秘书被曝多次发表误导性言论,美记者:她应该被解雇!
潘雪萍电话咨询:15090243397 想了解更多教育类网站交易信息请访问A5交易:http://www.a5.net/forum-266-1.htmldocument.w...
【潘雪萍】
阅读更多观赏化石展品、挖掘野外化石 ,小学生们体验当地质科考员
潘雪萍教育类行业,特别是培训机构还是要根据企业本身情况和学生能力不同做出指导。...
【潘雪萍】
阅读更多