您现在的位置是:培杰 >>正文
小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
培杰48人已围观
简介原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
Tags:
相关文章
难怪大S宁愿用健康换美白,和朋友同框她自然肤色明显白一个度
培杰直到我们父母这一辈,潜意识里都认为找个稳定的国企、事业单位,或者考个公务员,踏踏实实过一辈子,才是正事...
【培杰】
阅读更多习近平同巴西联邦共和国总统举行会谈 两国元首一致同意推动中巴全面战略伙伴关系取得新的更大发展
培杰经营范围确立要慎重,后期核税开票均有涉及。...
【培杰】
阅读更多商户现身控诉奔驰女车主欠款不还,律师称公司担责而非个人
培杰而对于众多用户的退款诉求,李宇承诺“会有退款途径”。...
【培杰】
阅读更多