您现在的位置是:郭富城 >>正文
小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
郭富城44人已围观
简介原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
Tags:
上一篇:程序员如何赚外快?
相关文章
仔姜别只会当配菜,加它一起拌才绝配,比肉香,连吃5天也不腻
郭富城公司的长远发展,任何保障都是有限制的。...
【郭富城】
阅读更多神吐槽:潘金莲状告导演 西门庆也应当被告
郭富城通过分析,我们找出了各个广告位存在的原因,接下来就可以对广告位置进行调整,使之布局合理化...
【郭富城】
阅读更多北京大学给出95后使用手机白皮书:最爱是苹果,但国产比例高了
郭富城比如以下是我的一些灵感: •当你急需什么的时候,店内取货这个功能最合适了。...
【郭富城】
阅读更多